1. Ativo
Eles são o conjunto de bens e direitos que pertencem à empresa. Juntamente com o passivo e o patrimônio líquido, inclui o balanço de uma empresa. Também chamada estrutura econômica ou destino de fundos. O ativo é classificado em:
- Ativos fixos ou não circulantes: são ativos que não podem se tornar líquidos no curto prazo. São os investimentos que a empresa faz a médio e longo prazo. As instalações, instalações ou máquinas são ativos fixos.
- Ativo circulante ou ativo circulante : corresponde a ativos que podem se tornar líquidos em menos de um ano. Na atividade do trabalhador independente ou da PME, o ativo circulante é contribuído, por exemplo, por estoques ou clientes com cobrança pendente.
Em resumo, o ativo será a massa patrimonial que contribui com liquidez para a empresa.
2. Passivos
Refere-se a todas as dívidas e outras obrigações, geralmente financeiras, que a empresa contrata e apóia , seguindo a mesma estrutura que o ativo (circulante e fixo). Do ponto de vista contábil, falar em passivos também é falar em capital financeiro, estrutura financeira, fonte de financiamento ou origem de recursos . Consequentemente, o passivo é um dos elementos patrimoniais nodulares do balanço, juntamente com ativos e patrimônio líquido. Um passivo é um empréstimo que adquirimos de um banco ou uma compra a crédito de um fornecedor. Uma dívida com qualquer administração pública ou com um parceiro da empresa também é um passivo.
3. Patrimônio líquido
São todos os elementos que constituem o financiamento próprio da empresa e são obtidos subtraindo do conjunto de ativos (ativos e direitos) os passivos (dívidas ou obrigações) . Portanto, o patrimônio líquido, incluído no balanço patrimonial, representa o valor total da empresa; um valor do lucro gerado, daquele contribuído pelos parceiros e pelas reservas da empresa. Um aumento de capital ou uma contribuição específica dos parceiros devido a necessidades temporárias de financiamento trará uma variação no patrimônio líquido de nossa empresa, bem como no resultado de cada ano, que terá um peso específico em nossos fundos próprios, ambos positivos como negativamente.
4. Contas anuais
É um conjunto de documentos que coletam as informações contábeis da empresa e devem mostrar a imagem fiel da empresa seguindo os atuais preceitos contábeis, tributários e comerciais . As contas anuais, que devem ser apresentadas por todas as empresas ao Registro Mercantil, são compostas pelo balanço patrimonial, pela conta de ganhos e perdas, pelo relatório, pela demonstração de alterações no patrimônio e pela demonstração dos fluxos de caixa.
5. Balanço ou balanço
O balanço patrimonial é o documento que contém as informações detalhadas dos ativos, passivos e patrimônio líquido que determinam a situação da empresa, em um determinado momento. O balanço faz parte das contas anuais que as empresas devem apresentar.
6. Conta de ganhos e perdas
Também conhecida como conta operacional ou demonstração de resultados. Torna-se o documento que resume as receitas e despesas do exercício contábil. A diferença entre receitas e despesas mostra o resultado contábil de cada ano.
7. Memória
É outro dos documentos obrigatórios de arquivamento, juntamente com o Balanço, cuja formulação deve ser realizada dentro de três meses a partir do fechamento . Inclui tanto qualitativa quanto quantitativamente todas as informações que complementam o que está incluído no balanço patrimonial e na conta de ganhos e perdas.
8. Demonstrações financeiras
Conjunto de documentos elaborados periodicamente que oferecem informações sobre a situação contábil, patrimonial e financeira da empresa.
9. livro diário
É o documento que coleta o registro contábil dos eventos econômicos produzidos durante o exercício pela empresa em ordem cronológica. O livro diário, obrigatório para todas as empresas mercantis de acordo com o Código Comercial e o plano geral de contabilidade, deve ser apresentado no Registro Mercantil.
10. Ledger
O livro razão é um livro que reúne todas as operações econômicas registradas cronologicamente nas diferentes contas contábeis da empresa. Existe um razão para cada conta contábil que usamos em nossa contabilidade.
11. Renda
São itens que envolvem um aumento no patrimônio líquido da empresa , devido ao aumento de ativos ou à diminuição de um passivo. De qualquer forma, a renda nunca deve ter origem nas contribuições feitas pelos parceiros ou proprietários. É importante saber como diferenciar a receita da cobrança, uma vez que a primeira ocorre no momento da venda, na data de vencimento (data da fatura), tendo que contabilizá-la na demonstração do resultado, e a segunda deve ser realizada. com uma entrada de dinheiro físico em nossa tesouraria, que pode ou não coincidir com a data da venda.
Vejamos isso com um exemplo: vamos imaginar que emitimos uma fatura de um serviço profissional para um cliente em 30 de novembro de 20XX e, no entanto, o contrato comercial que alcançamos com o cliente estabelece que a cobrança da fatura será de 60 dias. Consequentemente, a receita contábil será produzida em 30 de novembro, que passará para o resultado da empresa em 20XX, e ainda a cobrança ocorrerá em 30 de janeiro do ano 20XX, aumentando nossa tesouraria pelo valor da fatura,
12. Despesas
Eles supõem perdas de liquidez reduzindo o patrimônio líquido. Da mesma forma que na receita, a despesa não pode ser derivada da retirada de capital ou de uma contribuição financeira dos proprietários. Da mesma forma, a despesa ocorre na data de acumulação do serviço recebido ou na compra do bem , sendo diferente do momento em que ocorre o pagamento efetivo dessa compra ou serviço.
13. Tesouraria
É o fluxo de caixa ou fluxo de caixa. Em outras palavras, o tesouro é a liquidez da empresa. Se houver um departamento específico na empresa, ele será responsável por fazer as cobranças e pagamentos necessários exigidos no dia a dia em uma empresa.
14. Capital de giro
O capital de giro nos mostrará o grau de saúde financeira de nossa empresa e é constituído como o conjunto de recursos necessários a longo prazo para o desenvolvimento e manutenção diários da atividade econômica, servindo para controlar a liquidez de a empresa.
O capital de giro relaciona o ativo circulante (CA) e o passivo circulante (PC). De fato, a fórmula para seu cálculo é a diferença entre os dois conceitos contábeis. Um capital de giro positivo (CA> PC) sempre será o objetivo de buscar, pois, nesse caso, a diferença será o excesso de Ativos após a empresa liquidar suas dívidas de curto prazo. Um capital de giro negativo (CA <PC) indicará que a empresa não possui solvência para cumprir suas obrigações de curto prazo e, portanto, um claro sinal de alarme para o futuro de nossos negócios.
15. Provisão
As provisões serão passivos da companhia cujo valor ou data de cancelamento não sejam conhecidos a priori e que sejam produzidos por provisão legal, contratual ou por uma obrigação implícita ou tácita. Eles podem ter a ver com remuneração e benefícios do pessoal (remuneração esperada), com impostos, operações comerciais (clientes de cobrança duvidosa), aposentadoria ou reabilitação do ativo imobilizado e outros conceitos estabelecidos no Plano Geral de Contabilidade.
16. Amortização
Na contabilidade, amortização é a perda do valor de um ativo durante sua vida útil. A amortização dos ativos responde à reserva de dinheiro destinada a recuperar o investimento inicial de um bem e a obter o maior benefício para compensar essa redução no valor original.
17. Limite de rentabilidade ou impasse
É o nível que marca a quantidade de vendas necessária para cobrir despesas fixas e variáveis. Para seu cálculo, que explicamos em detalhes neste artigo sobre o limite de lucratividade, você deve conhecer o valor das despesas fixas e a margem nas vendas.
18. Proporção de solvência
É a capacidade de uma empresa cumprir suas obrigações de pagamento, ou seja, suas dívidas. A capacidade de liquidar essas dívidas depende dos ativos. Para calcular o índice de solvência, o valor total dos ativos deve ser dividido pelo valor total dos passivos, sem incluir o Patrimônio Líquido na operação.
19. Índice de liquidez
Embora possa estar intimamente ligado à solvência, a verdade é que o índice de liquidez é um conceito diferenciado do primeiro. A liquidez se traduz na capacidade dos ativos da empresa de acabar sendo dinheiro. Geralmente, quanto maior a liquidez, maior a solvência.
20. Reconciliação bancária
A reconciliação bancária é o processo pelo qual as notas contábeis feitas pela empresa para o registro dos movimentos de dinheiro de suas contas bancárias e com os extratos bancários enviados pela entidade financeira sobre esses movimentos são reunidos. Obviamente, eles devem sempre coincidir.
21. Plano Geral de Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas (PME)
É o documento que regula a contabilidade da empresa. As PME podem elaborar um plano específico desde 2007, uma versão simplificada que inclui a apresentação de contas anuais abreviadas no Registro Mercantil, desde que os ativos da empresa não excedam 4.000.000 de euros por ano e o volume de negócios esteja abaixo dos 8.000.000 de euros também anualmente.
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